ضريبة كسب العمل لعام 2022



سبتمبر 1, 2022



ضريبة كسب العمل هي أحد أنواع ضريبة الدخل، حيث ان الدخل الصافي للشركات والمصانع ودخل المهن الحرة يخضع لضريبة الدخل، وبالتالي فان صافي المرتب المستحق للموظف يخضع لضريبة كسب العمل، وذلك يحقق العدل والمساواة في المساهمة في الدخل الضريبي للحكومة.

ماهي ضريبة كسب العمل؟

مفهوم ضريبة كسب العمل

ضريبة كسب العمل هي ضريبة سنوية ولكن تخصم شهريا من مرتب الموظف.
ولكن كيف يتم ذلك؟

يتم حساب ضريبة كسب العمل على افتراض ثبات مرتب الموظف لكل الأشهر بنفس مرتب الشهر الحالي ليكون من الممكن حساب الضريبة بشكل صحيح

مسؤولية تحصيل الضريبة

بسبب صعوبة تحصيل الضريبة من الموظفين واحتمال انتقال الموظف من شركة الى أخرى تكون الشركة هي المسؤولة عن تحصيل ضريبة كسب العمل من الموظف بشكل شهري.

طريقة حساب ضريبة كسب العمل

يتم احتساب ضريبة كسب العمل بحسب شرائح تصاعدية.
وتم تقسم هذه الشرائح الى 6 فئات مختلفة

صافي الدخل الذي لم يتجاوز 600000 ج م
صافي الدخل الذي تجاوز 600000 ج م والذي لم يتجاوز 700000 ج م
صافي الدخل الذي تجاوز 700000 ج م والذي لم يتجاوز 800000 ج م
صافي الدخل الذي تجاوز 800000 ج م والذي لم يتجاوز 900000 ج م
صافي الدخل الذي تجاوز 900000 ج م والذي لم يتجاوز مليون جنية مصري
صافي الدخل أكثر من مليون جنية مصري

لحساب ضريبة الدخل يجب معرفة دخل الفرد خلال السنة ولكن يتم خصمها بشكل شهري من مرتب الموظف.

يتم اعتبار ثبات الدخل الشهري للموظف وحساب الضريبة على هذا الأساس ويتم سداد قيمة الضريبة لمصلحة الضرائب من قبل الشركة ويتم عمل مذكرة تسوية للضريبة في اخر السنة او عند ترك الموظف للعمل

مثال طريقة حساب ضريبة كسب العمل

الفكرة العامة لحساب ضريبة كسب العمل

يتم تطبيق شرائح حساب ضريبة كسب العمل بشكل منفصل ويتم خصم قيمة الشريحة من وعاء الضريبة

خطوات حساب ضريبة كسب العمل

حساب الوعاء الضريبي السنوي
في حال كان الوعاء الضريبي اقل من 30.000 ج م لا يتم احتساب ضريبة ويكون هذا الموظف معفى من الضريبة
الوعاء الضريبية = صافي مرتب الموظف بالشهري الحالي × 12
خصم الاعفاء الشخصي من وعاء الضريبة البالغ 15.000 ج م
تحديد الفئة الضريبة بناء على قيمة الوعاء الضريبي
البدء بتطبيق الشريحة الأولى
خصم قيمة الشريحة الأولى من الوعاء الضريبي
التأكد من ان الوعاء الضريبي الجديد خاضع للشريحة التالية
حساب الشريحة التالية

مثال عملي :

مرتب الموظف التأميني 2000 ج م
الاجر الشامل 4500 ج م
الراتب السنوي =الاجر الشامل × 12 = 54.000 ج م
يتم خصم الاعفاء الشخصي 15.000 ج م
يتم خصم التأمينات الاجتماعية السنوية = 2000 × 11% × 12 = 2640 ج م
يصبح وعاء الضريبة 36.360 ج م
في هذه الحالة يخضع هذا المرتب للفئة الضريبية الأولى
الشريحة الأولى من 0 لغاية 15000 الضريبة 0 %
الضريبة السنوية 0 ج م
يصبح وعاء الضريبة 21.360 ج م
الشريحة الثانية من 15001 لغاية 30000 الضريبة 2.5 %
الضريبة السنوية 375 ج م
يصبح وعاء الضريبة 6.360 ج م
الشريحة الثالثة من 30001 لغاية 45000 الضريبة 10 %
الضريبة السنوية 636 ج م
يصبح وعاء الضريبة 0 ج م
اجمالي الضريبة السنوية = 375 + 636 = 1011
الضريبة عن الشهر الحالي = 1011 / 12 = 84.25
ويكون صافي المرتب = 4500 – 220 التأمينات الاجتماعية – 84.25 ضريبة كسب العمل الشهرية =4195.75 ج م

فيما يلي جدول تفصيلي عن فئات الضريبة والشرائح في كل فئة:

نسعى للريادة في تطوير أفكار برمجية خلاقة لتكون كيان يدفع باتجاه تطور صناعة البرمجيات في المنطقة وذالك وفق أحدث الطرق العلمية وترسيخ فكر الإبداع و الإتقان في هذه الصناعة.

